Q1：小規(guī)模納稅人新辦企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，是否可以在認(rèn)定為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
文件依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)?Q2：一般納稅人從小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，取得3%征收率增值稅專用發(fā)票，如何計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？
一般納稅人從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
文件依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號 ）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）?
Q3：資源回收企業(yè)反向開具的發(fā)票能否用于本企業(yè)資源綜合利用即征即退項(xiàng)目？
解答
納稅人從事《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄(2022年版)》所列的資源綜合利用項(xiàng)目，在境內(nèi)收購的再生資源，其申請享受本公告規(guī)定的增值稅即征即退政策時(shí)，應(yīng)按規(guī)定從銷售方取得增值稅發(fā)票；適用免稅政策的，應(yīng)按規(guī)定從銷售方取得增值稅普通發(fā)票。銷售方為依法依規(guī)無法申領(lǐng)發(fā)票的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的自然人，應(yīng)取得銷售方開具的收款憑證及收購方內(nèi)部憑證，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票。
資源回收企業(yè)從事《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄(2022年版)》所列的資源綜合利用項(xiàng)目，其反向開具的發(fā)票屬于上述規(guī)定中所述“從銷售方取得增值稅發(fā)票”。
文件依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第5號)
Q4：企業(yè)取得的銀行存款利息是否需要繳納增值稅？
存儲在國家規(guī)定的吸儲機(jī)構(gòu)所取得的存款利息不征收增值稅。?
皖公網(wǎng)安備 34080302000276號