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    發(fā)布時(shí)間:2024-08-12 08:35   點(diǎn)擊量:152次

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    Q1:先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)之前未計(jì)提的加計(jì)抵減額還可以抵減嗎?


    解答:

    ?????先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額,可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。


    文件依據(jù):

    《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào))



    Q2:小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),增值稅適用征收率是多少?


    解答:

    單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。


    文件依據(jù):

    《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))



    Q3:納稅信用等級(jí)為M級(jí)的新設(shè)立企業(yè)是否可以申請(qǐng)留抵退稅?


    解答:

    不可以。申請(qǐng)留抵退稅的一般納稅人,其納稅信用等級(jí)應(yīng)為A級(jí)或者B級(jí)。


    文件依據(jù):

    《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào) )



    Q4:數(shù)電票試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具原10%適用稅率發(fā)票?


    解答:

    數(shù)電票試點(diǎn)納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的,可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》,辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí),試點(diǎn)納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具原適用稅率發(fā)票。




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